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高净值人士“涉外继承和赠与”问题

来源:离婚律师网   作者:未知  时间:2017-04-24   点击数:3

  移民后所涉及继承分析

  继承方式主要包括三种:遗嘱继承、法定继承、生前赠与。

  (一)在中国,适用于“属地”原则

  遗产的法定继承、动产使用被继承人死亡时住所地法律,不动产适用不动产所在地法律(民法通则149条)。

  1、法定继承、遗嘱继承

  (1)“继承”涉及的税费

  如果是继承,涉及到哪些费用?

  a、交易手续费(1元/平米);

  b、登记费(80元/套);

  c、房屋所有权证书工本费(本免费,之后每本10元);

  d、印花税(5元/本)。

  (2)继承相关流程

  a、需要全部继承人到场(李大美和李小勇也要到中国),进行继承权公证,领取继承权公证书后进行继承财产过户。遗嘱继承和公证继承适用于同样的流程。

  b、死亡证明、不动产证明、亲属关系证明、遗嘱(是公证)等材料。

  2、生前赠与

  (1)赠与费用

  如果直接生前赠与,涉及哪些费用?

  a、赠与公证(房屋面积*公证处地区指导价*2%);

  b、亲属关系公证:300元左右;

  c、契税:房屋评估价*3%;

  d、印花税:房屋评估价*0.5%;

  e、房地产转移登记费(每宗80元)。

  (2)赠与相关风险

  赠与会涉及到婚姻法的内容,如果李小美婚姻稳定,赠与没太大问题。如果李小美婚姻不稳定,赠与时要特别考虑,建议在赠与协议中强调必须指定其中一方的财产(必须要公证)。如果直接赠与,且在李小美的婚姻期间,将成为婚姻共同财产。

  (二)在美国,认为是“属人”兼“属地”的原则

  美国公民或居民(绿卡持有人)死亡时,继承遗产均缴纳遗产税。同时,一部分外国人如果被判定是属于在美国正式居住,去世后在美国的财产也要缴纳遗产税。如果是生前赠与,要缴纳赠与税。

  1、遗产税、赠与税

  美国的遗产税填写706表格,18%-35%的税率。免征额几乎每年都会变,2015年是543万元,如果是父母双人,免征额就是543万元*2=1086万元。

  赠与税也要填写《赠与税申报表》(706表),从程序上与遗产税是一样的。赠与税的免征额是14万元/年,针对你每年可以赠与他人的财产。因为赠与不可能把自己的财产一次性全部给别人,但“赠与累积免征额”不得超过“遗产税免征额”。

  (2)课税对象

  课税对象是美国公民去世后留下的遗产、现金、证券、不动产、保险资产、信托资产、年金资产、企业产权及其他资产。

  按照中国的法律,采取法定继承、遗产继承、生前赠与的传承方式,在国内继承几乎不涉税(只是会涉及2%公证费)。但法律手续繁琐、涉及相关人员较多、且证据不容易获取。

  按照美国的法律,手续相对简化,但有可能会征收18%-35%的遗产税(全球资产)。

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